Pour lire l’état financier pour de nombreuses entreprises, le bilan et le compte de résultat sont des documents qui ne concernent que le domaine administratif et fiscal. L’examen des états financiers uniquement dans la phase de contrôle final est une pratique imprudente, pour ne pas dire dangereuse.
Le budget est un outil à utiliser avant de prendre des décisions, surtout les plus importantes. Pour diriger avec succès une entreprise, il ne suffit pas de « tirer la ligne » à la fin de l’année comme avant. Le risque est de courir toute l’année et de se rendre compte à la fin que vous n’avez rien accompli.
Pourquoi apprendre à lire l’état financier ?
Les états financiers d’une entreprise décrivent brièvement son véritable état de santé. Savoir le lire et l’interpréter permet de prendre des décisions en raisonnant sur des données concrètes.
La législation qui réglemente la préparation du budget est orientée vers le calcul des impôts à appliquer. Cependant, cette approche devient inadéquate si l’on veut exploiter les données du bilan à des fins de gestion.
Pour cette raison, il est nécessaire de changer sa représentation. Il est nécessaire de mettre en forme les états financiers à l’aide de modèles spécifiques qui rendent la lecture plus facile et plus intuitive. Les premières fois, cela peut être difficile à comprendre, mais avec la bonne méthode et les bons outils, tout le monde peut apprendre.
Lire et interpréter les états financiers, c’est tout d’abord :
- Pour évaluer la durabilité des décisions de l’entreprise
- De mesurer les marges bénéficiaires
- De connaître la langue des banques et économiser sur les frais financiers
- D’évaluer l’état d’accueil des entreprises clientes ;
- De surveiller les résultats des concurrents.
S’habituer à décider avec les chiffres, c’est faire un saut qualitatif dans l’étude et le développement des projets. C’est développer des outils de contrôle et s’habituer à travailler sur des objectifs.
Vous êtes prêt à apprendre les 4 étapes à suivre pour lire les états financiers d’une entreprise.
Commencer par le compte de résultat
On a vu que le budget est composé de quatre documents. Pour bien les connaître, mieux vaut les approfondir un à un. Le compte de résultat est le prospectus le plus intuitif. Contient les coûts et les revenus, qui sont des éléments générés par les ventes et les achats. C’est le document que l’entrepreneur s’habitue à connaître en premier. En effet, pour mesurer la performance de l’entreprise, il demande au cours de l’année au comptable une empreinte du compte de résultat.
Regrouper les éléments et simplifier
Le format du compte de résultat utilisé à des fins fiscales n’est pas adapté à l’analyse de gestion. Des travaux de conversion doivent être effectués. Ce processus est appelé reclassement et comprend trois étapes :
- Regrouper les éléments en quelques catégories (classes)
- Arrangez-les différemment
- Calculer quelques valeurs intermédiaires.
Ainsi décrites, elles peuvent apparaître comme des opérations complexes. Il existe en fait des logiciels très simples qui font tout automatiquement. Vous pouvez tout de suite essayer de faire vos analyses avec le fichier Excel que j’ai préparé et que vous pouvez télécharger ici.
S’il est commode de déléguer toutes les opérations de calcul au logiciel, on risque en revanche de ne pas comprendre le passage du bilan fiscal au reclassement. Les premières fois, il vaut mieux procéder sereinement en faisant l’effort de comprendre comment elles se produisent.
Calculer les résultats intermédiaires
Les banques notent également les entreprises sur une période de 3 à 4 ans. En effet, pour mesurer la solvabilité, ils utilisent des systèmes de « notation » qui analysent les trois derniers états financiers clôturés plus le prévisionnel de l’année en cours.
Ces systèmes reposent sur une série d’indicateurs qui doivent être calculés, car ils ne sont pas présents dans le bilan. Vous avez peut-être déjà entendu parler de la marge brute d’exploitation. Une valeur facile à obtenir après avoir reclassé les états financiers.
Utilisez des valeurs en pourcentage (%), c’est beaucoup plus simple
Beaucoup de gens se confondent avec le budget d’un an seulement. Si l’on considère ensuite une période de 3-4 ans, de nombreux nombres peuvent vraiment être indigestes. Pour éviter ce problème, vous devez apprendre à les « cuire » correctement.
Les coûts de production sont passés de 37% en 2016 à 40,8% en 2018. Ce poste comprend les coûts des matières premières et des transformations externes. Dans une phase de croissance, il arrive souvent de voir des situations similaires, généralement parce qu’une partie du travail supplémentaire est sous-traitée. En achetant des produits semi-finis, le prix d’achat augmente et élève la moyenne globale.